委直属有关单位、委机关各科室：

《临沂市卫生和计划生育委员会机关财务管理方法》已经委党委研究通过，现印发给你们，请遵照执行。

                       临沂市卫生和计划生育委员会

2015年6月10日

临沂市卫生和计划生育委员会机关

财务管理办法

第一章   总则

第一条  为进一步加强委机关财务管理，规范财务收支行为，提高资金使用效率，根据有关财经法律、法规和规章制度，制定本办法。

第二条  本办法适用于委机关以及财务非独立核算单位的有关经济活动，坚持统一领导、集中管理，所有经济活动须在委党委的领导下进行，由规划财务科统一管理。

第三条  财务管理的基本原则是：执行国家有关法律法规和财务规章制度，保障重点，量入为出，防止浪费，降低成本，充分发挥资金使用效益。

第四条  财务管理的主要任务是：建立健全内部财务管理制度；科学合理编制单位预算，严格预算执行；加强国有资产管理，防止资产流失；依法取得收入，合理安排支出；定期编制财务报告、财务分析，如实反映单位财务状况，对单位的经济活动进行财务控制和监督；对所属并归口管理的单位财务活动实施指导、监督。

第二章   预算管理

第五条  实行部门预算。单位所有收入和支出统一纳入政府年度预算，并经人大审查批准。按照规定要求，向社会公开部门预算和“三公”经费预算。

第六条  预算编制。各科室、单位根据年度工作任务需要，按照“应收尽收、量入为出，保证重点，收支平衡”的原则，对下年度所需经费进行认真的分析，科学、合理地编制非税收入和项目支出预算，报委规划财务科审核汇总，经委党委研究确定后，报市财政局审批。

第七条  预算执行。预算一经人代会批准，必须严格执行，非经法定程序不得随意追加和调整，不得超预算安排支出。专项经费要专款专用，保障专项资金使用绩效。项目完成后，要做出绩效评价。

第三章      收入管理

第八条  收入是指依法取得的非偿还性资金，包括财政拨款收入、非税收入和其他收入。

（一）财政拨款收入，是指从财政部门取得的财政预算资金，是委机关经费的主要来源，按资金性质分为基本支出和项目支出经费收入。

（二）非税收入，是实行“收支两条线”应当上缴财政的非税收入，主要有物价部门批准收取的卫生专业技术资格考试费、执业医师（执业助理医师）资格考试费、医疗事故鉴定费、卫生职称评审费、固定资产出租收入、行政处罚收入等。

（三）其他收入，是指依法取得的除财政拨款收入以外的收入，如医学会会员收入等。

第九条  委机关所有收费必须按规定使用财政或税务票据，由规划财务科统一领购、使用和保管。各类收入实行“票款分离”、“罚缴分离”、“收支两条线”，不得私自乱收费、超标准收费，不得以科室、单位或个人名义在银行开户存取。

第十条  各科室、单位要根据部门预算批复下达的年度收入计划，积极组织收入，做到应收尽收。所有收入均由规划财务科统一入账、核算，其他科室不得从事现金、银行存款等收付结算业务，不得以任何名义设立独立于财务监督之外的“单独核算单位”，严禁以任何名目设立“账外账”、“小金库”。

第四章   支出管理

第十一条  各项支出要严格按照国家规定的项目标准，严禁超预算支出、无预算支出，严禁未批先支，批少花多，先支后报。

第十二条  实行支出事前审批制度。除工资、医保、公积金等经常性支出外，专项支出事前须填写《公务支出审批单》，经业务科室、办公室、规划财务科审核并报分管领导签批后执行。5000元以上的支出项目，须经委主要领导同意；50000元以上的须经委领导集体研究同意。

第十三条  规范支出报销流程。支出单据必须符合规定，做到手续齐全，内容真实合法；支出报销时，相关单据须由经办人、科室负责人签字，连同《公务支出审批单》送规划财务科审核，报委领导签批后，方可办理付款手续。

第十四条  严格政府集中采购政策。对于政府集中采购目录中的货物、服务、工程项目，各科室、单位要于年初编制年度采购预算。采购前由委规划财务科办理政府集中采购申报手续，并根据审批的采购方式，由委办公室组织采购。自行采购事项应建立价格谈判机制。

第十五条  加强人员经费管理。严格执行工资制度，严禁违反规定滥发奖金、津贴。临时用工由委人事科组织签订聘用合同并确定薪酬标准。

第十六条  项目支出实行定项管理。各科室、单位根据财政预算批复的具体项目内容开展工作，严格控制支出，不得突破指标限额。

第十七条  加强公用经费管理。公用经费支出要严格按照“中央八项规定”要求，厉行勤俭节约，反对铺张浪费。

㈠办公费、印刷费、租赁费。所有办公用品、办公设备、办公耗材采购，印刷及租赁由委办公室统一管理。委办公室每月整理汇总各类事项，统一办理事前审批和支出手续。

㈡劳务费。涉及职称评审、考试考务、医疗事故鉴定、医患纠纷调解等需支付的劳务费，支付时须提供领取人签收的劳务费支出凭单。

㈢差旅费、会议费、培训费、公务接待费。要严格执行市委、市政府、市财政局等部门制定的有关费用管理办法及委专项报销管理细则，对于超标准、不合规、单据不齐全的支出一律不予报销。

第十八条  实行公务卡结算制度。发生公务支出时，除从零余额账户转账支付和规定范围使用现金外，都应使用公务卡结算。除特殊情况外，原则上不得借用公款。对不具备刷卡条件的公务支出，实行事前核准使用现金制度。1000元以上的公务支出，原则上不得使用现金。

第五章   固定资产管理

第十九条  固定资产是指单位价值在1000元及以上，使用期限在一年以上（不含一年）并在使用过程中基本保持原有物质形态的设施、设备和物品等资产。单位价值虽未达到规定标准，但耐用时间在一年以上（不含一年）的成批购置同类的设备、物品(如图书、家具、仪器、仪表等) 也应列入固定资产管理。

第二十条  固定资产实行集中管理。委办公室负责固定资产的统一采购、分配、出入库登记、报废。委办公室、规划财务科定期对固定资产进行清查盘点，原则上每年至少一次。

第二十一条  固定资产的购置、调入、购建和接受捐赠的财产物资需办理验收、记账手续，做到账实相符。报废和转让固定资产须经科室负责人、分管领导、主要领导审批同意，报有关部门批准后，方可按照规定流程进行处置。处置单据要及时报送规划财务科做账务处理。

第二十二条  委直属单位处置资产（包括调拨、转让、报损、报废等）应向委规划财务科报告，并履行审批手续，未经批准不得随意处置。调拨（市级单位之间）、报废国有资产事项采取审批表方式；调拨（不同预算级次之间）、捐赠、股权划拨、有偿转让（含出售、出让）、报损、置换国有资产事项，以及因撤销、合并、改制、隶属关系改变等原因进行国有资产整体处置的，采取公文报批方式。

   第六章    内部控制

第二十三条  完善财务监督制度。规划财务科履行财务监督职责，组织委机关及各直属单位做好自我审计、内部审计与接受财政、审计等部门的审计监督相结合的财务监管工作。对委直单位重大经济活动实行备案管理，动态监管。对财务独立的直属单位，原则上每年进行1次内部审计，定期开展经济管理绩效考评。

第二十四条  实行专项资金上溯管理。各科室、有关单位对专项工作进展情况，项目资金支出等情况，定期进行梳理。委规划财务科加强专项资金上溯管理，资金拨付与工作进度、考核结果挂钩，引导专项工作有序推进、保质保量。

第七章    附  则

第二十七条  有关费用的报销规定详见报销管理细则。未尽事宜，按照国家现行有关规定执行。

第二十八条  本办法由委办公室和规划财务科负责解释。

第二十九条  本办法自下发之日起施行。

附件：公务卡报销管理细则

     差旅费报销管理细则

     国内公务接待费报销管理细则

     会议费报销管理细则

     培训费报销管理细则