一、指导思想
以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，深入贯彻落实全面从严治党要求，紧密结合新时代党对卫生健康事业的工作方针，进一步补短板、强弱项，深化公立医疗机构经济管理年活动成果，扎实推进巡视巡察和专项审计反馈问题整改，全面提升各单位财务管理水平，切实推动全市卫生健康事业高质量发展。
二、检查重点
（一）内部控制制度建设方面。聚焦各单位管理机制不完善、制度建设不健全、责任分工不明确、制度更新不及时等问题，对各单位内部控制制度建设情况进行审计检查。根据市卫生健康委、市审计局《关于加强全市卫生健康系统内部审计工作的意见》（临卫规财发〔2024〕3号）要求，重点看是否建立组织完善、覆盖全面、职责清晰的内部控制制度，建立完善的内部控制流程，并且能够随着内部环境的变化，及时对各项制度进行更新；各项制度规定是否紧密衔接、相互协调，是否存在与法律、法规和上级有关要求不相符的制度规定；关键岗位是否建立不相容岗位相互分离、相互制约、相互监督的工作机制；是否建立分工明确、相互制约的内部审计机制。
（二）“三重一大”制度落实方面。聚焦“三重一大”议事规则落实情况，主要对各单位“三重一大”事项决策全过程进行审计检查。重点看是否建立“三重一大”议事规则；是否建立完善的事前、事中、事后管理机制；是否严格按照要求向委党组进行重大经济活动备案，并按照备案内容执行。
（三）招标采购管理方面。聚焦招标采购制度建设、责任落实、全过程管理等方面，主要对各单位采购管理机制和管理活动进行审计检查。重点看是否建立完善的采购管理制度、设置招标采购管理机构；是否按照本单位实际情况科学编制招标采购预算；是否明确招标采购项目评审论证、审批和执行流程；是否对政府采购活动全流程进行监督，对政府采购方面的投诉和意见建议是否能够妥善处置；是否及时签订政府采购合同、支付费用。
（四）资产管理方面。聚焦《行政事业性国有资产管理条例》落实情况，主要对各单位固定资产管理情况进行检查，重点看是否建立固定资产管理制度、按照有关规定和标准购置资产并及时进行账目登记；是否对固定资产的购进、调配和调拨进行登记、审批；是否明确资产管理部门，并定期对资产情况进行盘点；是否按照要求开展资产清查，对出售、报废资产是否按照程序进行审批；是否存在资产使用效益不高、长期闲置以及其他资产流失的情况。
（五）内部价格管理方面。聚焦医疗机构内部价格管理机制建设，主要对医疗机构物价管理制度落实情况进行检查审计。重点看各单位是否建立完善的物价管理体系，价格管理委员会是否按照要求履行职责，是否明确物价管理工作责任科室、责任人；是否严格按照要求进行价格公示；是否存在超标准收费、重复计费、分解项目收费和串换项目收费的情况；是否存在未经备案收费的情况。根据《全市医疗机构价格收费行为专项整治工作方案》，市卫生健康委、市医疗保障局、市市场监管局将组成联合检查组，抽取部分医疗机构开展专项检查。
（六）医保管理方面。聚焦医保管理方面存在的典型问题，主要看各医疗机构是否建立健全内部管理制度，是否明确内部医保管理部门或专兼职人员工作职责，细化医保基金结算日常审核和监管工作具体任务；是否落实医保基金管理责任，建立医保基金结算数据审核机制；是否开展医保相关制度培训、政策解读以及实施指导工作，树立维护医保基金安全意识；医保日常检查和飞行检查中发现的问题，是否整改到位。
（七）落实“中央八项规定”精神方面。聚焦各单位“中央八项规定”精神和实施细则落实情况，主要是对各单位落实“中央八项规定”精神和“三公经费”使用情况进行检查，重点看公务接待是否存在超标准、超范围的问题；公务出国（境）是否严格进行审批；是否存在公车私用、以公养私和违规借用其他单位车辆的问题；其他违反“中央八项规定”精神的问题。
（八）信息化建设方面。聚焦信息化领域易发多发问题，主要检查各单位信息化项目建设、项目管理使用、等级保护测评等工作开展情况。重点看各单位是否按照要求进行信息化项目评审论证，是否按照政府采购要求招标采购，是否按照合同约定工期完成建设，是否存在系统长期闲置、效能不佳等问题，是否落实网络安全要求进行定级、测评、备案。
（九）防范和处置非法集资方面。聚焦市委市政府关于防范和处置非法集资工作部署，主要检查各单位防范和处置非法集资工作开展情况，重点看各单位是否参与非法集资活动，是否如实上报非法集资案件，是否按照要求化解非法集资案件，是否开展非法集资宣传活动。
（十）检查审计反馈问题整改方面。聚焦审计巡察、专项检查问题整改落实情况，主要检查各单位对各级监督检查和各类审计反馈问题的整改情况，重点看各单位是否建立各级监督检查和审计反馈问题清单；是否明确整改落实责任和整改任务；是否按时完成整改并落实到位；是否存在屡改屡犯、边改边犯等问题。
